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融资租赁寒冬何时休

发布时间:2019-11-09 19:37:49 编辑:笔名

  融资租赁:“寒冬”何时休?

  本报 赵士勇 见习 王俊仙 南京报道

  久候的政策迟迟未见,这个冬天对融资租赁企业而言格外寒冷。

  “营改增后我们每个月业务都下降一半,再这样下去我们要饿死了!”南京一家台资融资租赁公司总经理顾文(化名)告诉《华夏时报》,“现在回租业务基本停顿,我每天都去刷国税局站,看看国家对融资租赁税收的新政策有没有出台。”

  据财政部下属江苏专员办的一份调研报告显示,8月1日营改增后租赁公司的直租业务税负增长约3.4倍,而回租税负增长竟然超过30倍。多家融资租赁企业负责人表示,为了降低成本,所有融资租赁企业都拥入直租市场,甚至引发了利率价格战。

  而在9月份,一份所谓《关于融资租赁“营改增”政策修改的征求意见稿》(下称“征求意见稿”)就开始在业内流传,但财政部税政司人士近日向否认了曾发出过该“征求意见稿”。

  回租成本暴增超30倍

  从整体来看,“营改增”的减税效果显着:2013年10月24日国税总局发布的最新数据显示,“营改增”全国试点的首个申报期(即8月当月),共减税130.13亿元。

  然而正所谓几家欢喜几家愁,营改增却让融资租赁行业一下掉入“冰窟”。江苏金融租赁公司办公室一位人士表示:“营改增对整个融资租赁行业都是有影响的,行业协会也对此统一做过相关意见的征询工作,公司不便单独发表意见。”

  了解到,财政部江苏专员办两个月前曾针对融资租赁行业选取了4家企业做了调研。调研结果显示,假设A企业为有形动产租赁企业且具有融资租赁业务资格,以开展经营性租赁和融资租赁直租业务、售后回租业务各100万元为例,租赁期24个月,不考虑其他税费情况,有形动产租赁业务中的经营性租赁和直租业务,营改增后的税负是营改增前的3.4倍,而售后回租业务营改增后的税负是营改增前的31.73倍。

  更让融资租赁公司无法承受的是,根据《国家税务总局关于售后回租业务中承租人出售资产行为有关税收问题的公告》(以下称“13号文”)规定,售后回租业务中,承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税的征收范围,因此融资租赁公司无法取得购买设备的进项发票进行抵扣。

  与此同时,融资租赁公司却需要根据财税[2013]37号文件的要求,向承租方开具全额租金(包括本金)的增值税发票,加上之前承租方购进设备时获得的进项发票,这就导致承租方可以两次抵扣,而融资租赁公司却要单独承担增值税支出。

  融资租赁首现“零增长”

  “这几个月我们几乎不敢接新业务。”顾文向诉苦道,从8月份营改增后,他们的业务就出现大幅滑坡,上半年一个月最高做到7000多万元,从8月份开始每个月都要下滑50%,现在只有2000万元左右。

  “我们之前的利润也只有12%左右,按照新规,不但利润没有,还要倒亏钱。如果让承租方承担增值税支出,对方一时也难以接受。”顾文表示,他们公司以前大多数业务都是售后回租,现在这块基本没办法做了。

  前瞻产业研究院分析师刘吉伟认为,由于营改增于今年8月1日开始,不少公司将融资租赁项目赶在上半年签完,对于未能及时开始的租赁业务,融资租赁公司大多选择放弃。

  采访的多位业内人士表示:“有八成左右的租赁公司是以回租业务为主。相比直租而言,回租更为方便快捷。而直租要交接20%付款、验收30%付款等手续,非常麻烦。”

  相关统计数据也可佐证上述观点:截止到2013年上半年,试点范围之内的15家金融租赁公司2013年上半年售后回租投放金额为1570亿元,占总投放的84.7%。

  事实上,目前整个融资租赁行业的发展都陷入了停滞。中国租赁联盟10月8日发布的中国租赁蓝皮书显示,截至9月底,全国融资租赁合同余额为1.9万亿元,和年初的1.55万亿元相比,定比增长22.6%。但如果和6月底的1.9万亿元相比,环比增长为零,而这也是租赁行业7年以来首次出现环比零增长。

  “铤而走险”的尝试

  在成本暴增的情况下,为了生存,众多租赁企业自然是使尽浑身解数降低成本,规避营改增新规,这其中有些企业积极进行业务转型,而个别企业则是甘冒违规风险。

  “10月份我们的业务终于企稳了,主要是从以前的以回租为主,转向直租业务。”顾文告诉,这是很多公司普遍采取的措施,“虽然直租成本也比以前增加,但至少不会亏本。”

  然而事实上,转型直租也并非说的那么轻巧。“融资租赁市场就好比一个大蛋糕,以前回租占一大半,现在不能做了,600多家公司只能疯抢另一小半直租市场,自然是僧多粥少,这三个月都快抢破头了,根本没办法生存。”顾文坦言,为了抢业务,包括他们公司在内都已经开始打“价格战”,很多公司利率都降到10%左右了。

  而在各种财税贴吧、论坛和群里,各种避税攻略也是层出不穷,不少租赁公司都把自己操作过的“野路子”和同行分享。

  但最普遍的做法是将回租改成“直租”,如由承租方将设备卖予第三方,然后从第三方开始走一遍直租的程序,这样租赁公司就可以用取得的进项发票抵扣销项税了。

  此外诸如“合同前移”、“本金不开票”、“对开发票”、“转为不动产回租”等招式也是层出不穷。对此,业内人士指出,上述办法都多少与相关法规冲突,或很难通过税务机关的承认和稽查,因此违规违法风险极大。

  期待新政

  在营改增试点推出后,即有多家大型融资租赁公司向政策制定部门表达了修订政策的呼声,而后者近期也在频繁走访租赁企业进行调研,以获得修订依据。

  事实上,在8月1日营改增推广一个半月之后,坊间就传出了一份所谓财政部下发的征求意见稿,内容涉及两个方案:方案一是废除13号文,租赁公司和客户可互开发票进行抵扣;方案二是只对利息部分开增值税发票,纳税基数与“营改增”之前基本相同。

  江苏省银监局办公室人士告诉:“具体不清楚,不过前一段时间金融租赁公司受到的影响比较大,听说企业对于意见稿比较倾向于方案二。”

  不过顾文认为,营改增中,融资租赁业被归入了现代服务业,而不是金融业,如果选择方案二,就等于承认融资租赁被归入金融,监管部门恐怕难以放手。“我认为方案一更现实一些。虽然这对非一般纳税人不利,因为他们无法开具增值税发票,但是起码可以给其他业内企业一线生机。”

  不过,上述“征求意见稿”的真实性还存在疑问,上述江苏金融租赁公司人士表示:“我们同业交流的时候说过这个事,但我们没有收到过所谓的征求意见稿,也不清楚是否属实。”

  而财政部江苏专员办人士向分析,上述方案均缺乏可行性,“按照方案一,开票就要确认收入,但这并非真实销售,不能确认收入,这与会计准则抵触;方案二则不符合现代服务业征税对象要求。”

  11月5日,财政部税证司人士则明确表示,这个所谓“征求意见稿”并不存在,“我们只是向个别融资租赁公司了解情况,并非正式征求意见,目前也没有形成方案。”而据该部门一位了解此事的工作人士透露,财政部和国税总局未来更倾向于取消融资租赁税收优惠(即超过3%即征即退政策),但新政策会照顾到行业困难,最先就税收政策做全面修订。

  尽管上述征求意见稿的存在被否认,但据财政部江苏专员办人士推测,融资租赁营改增修订方案年内出台的可能性较大,“虽然业内确实存在一些将租赁公司当做影子银行来操作的违规企业,但是也不能因噎废食,使得整个行业陷入停顿灾难。”

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